一、年终奖一次性扣税优惠政策
年终奖税收政策是：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。比如单位将发放一次性年终奖2万元。2万元除以12为1666.7元，根据按月换算后的综合所得税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0，所以，终奖应缴纳的个税为20000×3%=600元。
(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
(2)乡、镇以上(含乡、镇)人民政府或经县以上(含县)人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。
(3)个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。
(4)国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”
(5)按照国务院规定发给的政府特殊津贴(指国家对为社会各项事业的发展作出突出贡献的人员颁发的一项特定津贴，并非泛指国务院批准发放的其他各项补贴、津贴)和国务院规定免税的补贴、津贴(目前仅限于中国科学院和工程院院士津贴、资深院士津贴)，免征个人所得税。
年终奖也是必须缴纳个人所得税的，千万不要通过阴阳合同的方式来逃税。一方面逃税本身属于违法行为，一旦被发现就面临缴纳罚款的情况，如果情节严重二还会被判刑。另一方面阴阳合同一旦产生纠纷，当事人很难维权。因此缴纳自己应缴的税款，避免麻烦。
二、个人所得税一次性奖金优惠政策
1、个人所得税一次性奖金优惠政策如下：
2、居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
3、计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。说白了也就是我们俗称的年终奖。
5、这其中包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
6、全年一次性奖金优惠计算主要有两种方法：第一种：符合相关规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
7、第二种：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
8、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
9、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。
10、《财政部_税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日；上市公司股权激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2022年12月31日。
11、《财政部_税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（财政部_税务总局公告2019年第94号）规定的免于办理个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。
三、全年一次性奖金税收优惠政策
是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。说白了也就是我们俗称的年终奖。
这其中包括年终加薪、实行年薪制
和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
符合相关规定的,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
小陈2021年月工资为20000元,允许扣除的三险一金每月500元,专项附加扣除
每月2000元,2021年12月取得全年一次性奖金
按单独计税,小陈的2021年综合所得应纳税所得额=20000×12-5000×12-500×12-2000×12=150000>144000元
小陈取得全年一次性奖金48000元,
适用税率为10%,速算扣除数为210,
因此应缴纳个税=48000×10%-210=4590元。
上述两项总的应纳税款为13080+4590=17670元。
小陈采用单独计税,即全年一次性奖金单独计税的方式缴纳的税款更少。
注意:纳税人的全年一次性奖金是否并入综合所得对不同收入情况的纳税人影响各不相同,纳税人在进行综合所得年度汇算时,可视情况选择是否将全年一次性奖金并入综合所得进行申报。
我们都知道在新税制下,年终奖的临界点前后相差1元到手的钱可能会拉开数万元的差距,多发一块钱多交几万块个人所得税是企业需要给员工避开的雷区。那我们来看看临终奖
在每月工资不少于5000元的前提下,个人所得税的临界点是36000元、144000元,300000元,420000元,660000元,960000元。
在这些年终奖临界点上,数字+1,则需要多缴纳的个人所得税金额分别为元,元,元,元,元,元。
年终奖÷12个月×相应税率-速算扣除数
年终奖个税=144000×10%-210=14190元
年终奖个税=144001×20%-1410=元
企业采用将年终奖一年多次发放的,每次发放一部分,除了第一次可以按照年终奖一次性计算外,其他的奖金都需要在工资里合并计算的。
OK，本文到此结束，希望对大家有所帮助。
