一、2022年有哪些税收优惠政策
（一）2022年增值税期末留抵退税政策
1.《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）
2.《财政部税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（2022年第17号）
3.《财政部税务总局关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（2022年第19号）
4.《财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（2022年第21号）
（二）中小微企业设备器具所得税税前扣除政策
《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（2022年第12号）
（三）航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税政策
《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022年第11号）
（四）公共交通运输服务收入免征增值税政策
《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022年第11号）
（五）3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策
《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）
（六）增值税小规模纳税人免征增值税政策
《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）
（七）科技型中小企业研发费用加计扣除政策
《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（2022年第16号）
（八）快递收派服务收入免征增值税政策
1.《财政部税务总局关于快递收派服务免征增值税政策的公告》（2022年第18号）
2.《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
（九）减征部分乘用车车辆购置税政策
《财政部税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》（2022年第20号）
（十）小微企业“六税两费”减免政策
《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）
（十一）小型微利企业减免企业所得税政策
《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）
（十二）制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策
《税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2022年第2号）
（十三）阶段性缓缴企业基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费政策
1.《人力资源社会保障部财政部税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发〔2022〕23号）
2.《人力资源社会保障部办公厅税务总局办公厅关于特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费政策的通知》（人社厅发〔2022〕16号）
3.《人力资源社会保障部发展改革委财政部税务总局关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号）
（十四）阶段性缓缴职工基本医疗保险费政策
《医保局发展改革委财政部税务总局关于阶段性缓缴职工基本医疗保险单位缴费的通知》（医保发〔2022〕21号）。
（十五）重点群体创业税费扣减政策
1.《财政部税务总局人力资源社会保障部乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第18号）
2.《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）
（十六）吸纳重点群体就业税费扣减政策
1.《财政部税务总局人力资源社会保障部乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第18号）
2.《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）
（十七）企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策
1.《财政部税务总局人力资源社会保障部乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第18号）
2.《财政部税务总局国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（2019年第49号）
（十八）扶贫货物捐赠免征增值税政策
1.《财政部税务总局人力资源社会保障部乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第18号）
2.《财政部税务总局国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（2019年第55号）
（十九）自主就业退役士兵创业税费扣减政策
1.《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
（二十）吸纳退役士兵就业税费扣减政策
1.《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
（二十一）科技企业孵化器等免征房产税、城镇土地使用税和增值税政策
1.《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）
（二十二）高校学生公寓免征房产税、印花税政策
1.《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部税务总局关于高校学生公寓房产税印花税政策的通知》（财税〔2019〕14号）
（二十三）城市公交站场等运营用地免征城镇土地使用税政策
1.《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部税务总局关于继续对城市公交站场道路客运站场城市轨道交通系统减免城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕11号）
（二十四）农产品批发市场、农贸市场免征房产税、城镇土地使用税政策
1.《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕12号）
（二十五）从事污染防治的第三方企业减免企业所得税政策
1.《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部税务总局发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（2019年第60号）
（二十六）支持疫情防护救治等免征个人所得税政策
1.《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（2020年第10号）
（二十七）商品储备免征印花税和房产税、城镇土地使用税政策
1.《财政部税务总局关于延续执行部分国家商品储备税收优惠政策的公告》（2022年第8号）
2.《财政部税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的公告》（2019年第77号）
（二十八）制造业中小微企业继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费
1.《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2022年第2号）
2.《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（2021年第30号）
（二十九）生产、生活性服务业增值税加计抵减政策
1.《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022年第11号）
2.《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年39号）
3.《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（2019年第87号）
（三十）创业投资企业和天使投资个人有关税收优惠政策
1.《财政部税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》(2022年第6号)
2.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
3.《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）
（三十一）全年一次性奖金个人所得税优惠政策
1.《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（2021年第42号）
2.《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
（三十二）上市公司股权激励个人所得税优惠政策
1.《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（2021年第42号）
2.《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
（三十三）外籍个人津补贴个人所得税优惠政策
1.《财政部税务总局关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告》（2021年第43号）
2.《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
（三十四）阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策
1.《人力资源社会保障部财政部税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发〔2022〕23号）
2.《人力资源社会保障部财政部关于继续阶段性降低社会保险费率的通知》（人社部发〔2018〕25号）
3.《人力资源社会保障部财政部关于阶段性降低失业保险费率有关问题的通知》（人社部发〔2017〕14号）
二、23年小微企业增值税减免政策
1、为贯彻落实党中央、国务院关于持续推进减税降费的决策部署,进一步支持小微企业发展,根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2022年第10号),现就资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加(以下简称“六税两费”)减免政策有关征管问题公告如下:
2、一、关于小型微利企业“六税两费”减免政策的适用
3、(一)适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴(以下简称汇算清缴)结果为准。登记为增值税一般纳税人的企业,按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的,除本条第(二)项规定外,可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠;2022年1月1日至6月30日期间,纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
4、(二)登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,按规定办理首次汇算清缴申报前,可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
5、登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,设立当月依照有关规定按次申报有关“六税两费”时,可申报享受“六税两费”减免优惠。
6、按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人,自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日,不得再申报享受“六税两费”减免优惠;按次申报的,自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日,不得再申报享受“六税两费”减免优惠。
7、新设立企业按规定办理首次汇算清缴后,按规定申报当月及之前的“六税两费”的,依据首次汇算清缴结果确定是否可申报享受减免优惠。
8、新设立企业按规定办理首次汇算清缴申报前,已按规定申报缴纳“六税两费”的,不再根据首次汇算清缴结果进行更正。
9、(三)登记为增值税一般纳税人的小型微利企业、新设立企业,逾期办理或更正汇算清缴申报的,应当依据逾期办理或更正申报的结果,按照本条第(一)项、第(二)项规定的“六税两费”减免税期间申报享受减免优惠,并应当对“六税两费”申报进行相应更正。
10、二、关于增值税小规模纳税人转为一般纳税人时“六税两费”减免政策的适用
11、增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记,经税务机关通知,逾期仍不办理登记的,自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。
12、上述纳税人如果符合本公告第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形,或登记为个体工商户,仍可申报享受“六税两费”减免优惠。
13、修订《财产和行为税减免税明细申报附表》《〈增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)〉附列资料(五)》《〈增值税及附加税费预缴表〉附列资料》《〈消费税及附加税费申报表〉附表6(消费税附加税费计算表)》,增加增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户减免优惠申报有关数据项目,相应修改有关填表说明(具体见附件)。
14、四、关于“六税两费”减免优惠的办理方式
15、纳税人自行申报享受减免优惠,不需额外提交资料。
16、五、关于纳税人未及时申报享受“六税两费”减免优惠的处理方式
17、纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的,可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。
18、(一)本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》(2019年第5号)自2022年1月1日起废止。
19、(二)2021年新设立企业,登记为增值税一般纳税人的,小型微利企业的判定按照本公告第一条第(二)项、第(三)项执行。
20、(三)2024年办理2023年度汇算清缴后确定是小型微利企业的,纳税人申报享受“六税两费”减免优惠的日期截止到2024年12月31日。
21、(四)本公告修订的表单自各省(自治区、直辖市)人民政府确定减征比例的规定公布当日正式启用。各地启用本公告修订的表单后,不再使用《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(2021年第9号)中的《财产和行为税减免税明细申报附表》和《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》(2021年第20号)中的《〈增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)〉附列资料(五)》《〈增值税及附加税费预缴表〉附列资料》《〈消费税及附加税费申报表〉附表6(消费税附加税费计算表)》。
三、23年税收政策
（一）2022年增值税期末留抵退税政策
1.《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）
2.《财政部税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（2022年第17号）
3.《财政部税务总局关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（2022年第19号）
4.《财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（2022年第21号）
（二）中小微企业设备器具所得税税前扣除政策
《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（2022年第12号）
（三）航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税政策
《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022年第11号）
（四）公共交通运输服务收入免征增值税政策
《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022年第11号）
（五）3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策
《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）
（六）增值税小规模纳税人免征增值税政策
《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）
（七）科技型中小企业研发费用加计扣除政策
《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（2022年第16号）
（八）快递收派服务收入免征增值税政策
1.《财政部税务总局关于快递收派服务免征增值税政策的公告》（2022年第18号）
2.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
（九）减征部分乘用车车辆购置税政策
《财政部税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》（2022年第20号）
（十）小微企业“六税两费”减免政策
《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）
（十一）小型微利企业减免企业所得税政策
《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）
（十二）制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策
《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2022年第2号）
（十三）阶段性缓缴企业基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费政策
1.《人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发〔2022〕23号）
2.《人力资源社会保障部办公厅国家税务总局办公厅关于特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费政策的通知》（人社厅发〔2022〕16号）
3.《人力资源社会保障部国家发展改革委财政部税务总局关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号）
（十四）阶段性缓缴职工基本医疗保险费政策
《国家医保局国家发展改革委财政部国家税务总局关于阶段性缓缴职工基本医疗保险单位缴费的通知》（医保发〔2022〕21号）。
（十五）重点群体创业税费扣减政策
1.《财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第18号）
2.《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）
（十六）吸纳重点群体就业税费扣减政策
1.《财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第18号）
2.《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）
（十七）企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策
1.《财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第18号）
2.《财政部税务总局国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（2019年第49号）
（十八）扶贫货物捐赠免征增值税政策
1.《财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第18号）
2.《财政部税务总局国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（2019年第55号）
（十九）自主就业退役士兵创业税费扣减政策
1.《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
（二十）吸纳退役士兵就业税费扣减政策
1.《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
（二十一）科技企业孵化器等免征房产税、城镇土地使用税和增值税政策
1.《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）
（二十二）高校学生公寓免征房产税、印花税政策
1.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部税务总局关于高校学生公寓房产税印花税政策的通知》（财税〔2019〕14号）
（二十三）城市公交站场等运营用地免征城镇土地使用税政策
1.《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部税务总局关于继续对城市公交站场道路客运站场城市轨道交通系统减免城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕11号）
（二十四）农产品批发市场、农贸市场免征房产税、城镇土地使用税政策
1.《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕12号）
（二十五）从事污染防治的第三方企业减免企业所得税政策
1.《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（2019年第60号）
（二十六）支持疫情防护救治等免征个人所得税政策
1.《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（2020年第10号）
（二十七）商品储备免征印花税和房产税、城镇土地使用税政策
1.《财政部税务总局关于延续执行部分国家商品储备税收优惠政策的公告》（2022年第8号）
2.《财政部税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的公告》（2019年第77号）
（二十八）制造业中小微企业继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费
1.《国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2022年第2号）
2.《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（2021年第30号）
（二十九）生产、生活性服务业增值税加计抵减政策
1.《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022年第11号）
2.《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年39号）
3.《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（2019年第87号）
（三十）创业投资企业和天使投资个人有关税收优惠政策
1.《财政部税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》(2022年第6号)
2.《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
3.《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）
（三十一）全年一次性奖金个人所得税优惠政策
1.《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（2021年第42号）
2.《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
（三十二）上市公司股权激励个人所得税优惠政策
1.《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（2021年第42号）
2.《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
（三十三）外籍个人津补贴个人所得税优惠政策
1.《财政部税务总局关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告》（2021年第43号）
2.《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
（三十四）阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策
1.《人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发〔2022〕23号）
2.《人力资源社会保障部财政部关于继续阶段性降低社会保险费率的通知》（人社部发〔2018〕25号）
3.《人力资源社会保障部财政部关于阶段性降低失业保险费率有关问题的通知》（人社部发〔2017〕14号）
OK，关于23项税费优惠政策和23项税费优惠政策成效怎么写的内容到此结束了，希望对大家有所帮助。
